Чому на офшорну компанію не відкрити рахунок в європейському банку?


Час, коли класичний офшор служив надійним фінансовим інструментом, що забезпечує високу конфіденційність клієнту, коли бізнес не обкладався податками, або податки були дуже низькими, вже пройшло. Слідом за тим, пішла і ймовірність надання таким компаніям повного спектру банківських послуг. Зберегти банківський рахунок стає все складніше. Особливо, якщо мова йде про компанії, яка зареєстрована в безподаткової юрисдикції.

Варто відзначити, що зміни почалися давно, після терористичних актів в Нью-Йорку в 2001 році. Тоді було відмічено, що інтерес до офшорних компаній підвищений не тільки у підприємців, а й у порушників закону, які генерують свій дохід злочинним шляхом (відмивання грошей, тероризм, наркоторгівля) Цьому сприяли принципи абсолютної прихованості та анонімності діяльності офшорних компаній.

Результати безлічі проведених розслідувань показали, що таким чином не тільки фінансувалася терористична діяльність, але це було і «притулком» для великого капіталу, що стало основним центром уваги для податкових органів багатьох країн з традиційною системою оподаткування.

Ситуація, що склалася і викликала необхідність зміни правил гри більшості країн таким чином, щоб офшорних зон , в класичному їх розумінні, просто не залишилося. Для цього міжнародні організації МВФ, ФАТФ, ОЕСР запустили всесвітню програму по деофшоризацію , основною метою якої і є боротьба з ухиленням від сплати податків, відмиванням нелегальних коштів і фінансуванням тероризму. Вони розробили рекомендації та спеціальні методики визначення анти офшорної діяльності, визначили так званий «чорний» список офшорних зон.

Разом з цим, стали вноситься зміни в корпоративне та банківське законодавство більшості країн, впроваджуватися нові принципи фінансового моніторингу, змінилися методи роботи департаментів комплаєнс перевірки зарубіжних банків . Кінцевою метою цього процесу є не схиляння клієнтів до відмови від офшорних юрисдикцій, А використання їх у своїй діяльності, при цьому відкрито інформуючи про наявність своїх активів, чесності сплати податків. І готовність фінансових установ, банків, в свою чергу, відзвітувати про рахунки та їх власників. Зараз банки пильно проводять перевірки своїх клієнтів, особливо тих, у кого високий рівень ризику. До більшості таких і відносяться як раз-таки офшорні компанії обкладаються податком або низькоподаткових юрисдикцій. За відсутність звітів або за навмисну ​​/ ненавмисну ​​допомогу податковим ухильниками і іншим порушникам, банкам загрожують санкції, від штрафу до позбавлення ліцензії.

В результаті, до 2018 року більшість офшорних юрисдикцій змінили своє законодавство. Офшорних зон в старому розумінні значення цього терміна майже не залишилося. Ні, вони все ще існують, але обмежені за своїми функціями. Компаніям з офшорних юрисдикцій європейські банки відмовляють у відкритті рахунків.

Більш того, в цьому ж році був введений автоматичний обмін фінансовими даними між фіскальними службами більшості країн світу (CRS обмін), що ще більше ускладнило ситуацію і поставило крапку епохи підвищеної конфіденційності та анонімності інформації про власників іноземних компаній.

Деякі юрисдикції добровільно і оперативно приєдналися до автоматичного обміну даними. До деяких офшорних зон застосовувався прямий шантаж, який супроводжувався погрозами відключення від системи міжнародних платежів, їх заносили в позначені Радою ЄС «сірий» і «чорний» списки.

Так наприклад, відповідно до Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдженню зброї масового знищення» до переліку офшорних зон Кабмін додав Панаму .

Це розпорядження було прийнято на підставі рішення Ради з економічних і фінансових питань ЄС від 18.02.2020 р. про включення Панами до свого списку офшорів.

Раніше Панама мала репутацію країни, яка здатна «дотримуватися ключових міжнародних принципів». Але, оскільки, дана юрисдикція не виконала 4-ю директиву ЄС проти відмивання грошей (4th Anti-Money Laundering Directive, AMLD4), не має наміру розкривати податкову інформацію та інформацію про бенефіціарів, ЄС вніс дану юрисдикцію в «чорний список».

20 березня 2020 р в Офіційною Газеті ( «Закон») був опублікований Закон 129 від тієї ж дати, завдяки якому була створена «Система приватного і унікального реєстру для бенефіціарів власників юридичних осіб», який прагне централізувати і полегшити доступ до інформації про бенефіціарів власників юридичних осіб, раніше зібраної юристами або юридичними фірмами, які надають свої послуги в якості реєстраційних агентів-резидентів. Це нове положення також направлено на те, щоб через технологічну платформу, яка буде очолюватися Управлінням нефінансових суб’єктів, зберігати і захищати міститься в ньому інформацію, щоб допомогти владі в запобігання відмиванню грошей, фінансуванню тероризму та фінансування розповсюдження зброї масового знищення.

Регламент передбачав термін реалізації до 6 (шести) місяців, щоб Управління нефінансових суб’єктів відповідало за адміністрування платформи, але Панама так і не запровадила дані зміни, тому і до сьогоднішнього дня знаходиться в чорному списку.
Аналогічним чином в даному списку з’явилися і Сейшельські острови .

Маючи статус класичних офшорів, які, на даний момент, не відповідають вимогам міжнародних організацій ОЕСР, FATF, і обмежені у співпраці з ЄС, на відміну від Панами, прийняли рішення все ж відновити свою репутацію на світовій арені. На даний момент розробляється податкова реформа, впроваджується автоматичний обмін інформацією.

У зв’язку з цим, 28 серпня 2020 року було опубліковано Закон про вигодоодержувача власності 2020 г. ( Beneficial Ownership Act, 2020), який вступає в чинності 31 січня 2021 року. Сейшели намір розкривати податкову інформацію та інформацію про бенефіціарів. Таким чином, намагаються імплементувати 4-ю директиву ЄС проти відмивання грошей з метою виходу з так званого чорного списку. Більш детальну інформацію щодо останніх прийнятих законодавчих норм на Сейшелах можете знайти на нашому сайті за наступною посиланням .

Змінами чинного законодавства зайнявся і Беліз. Основною причиною цього стало бажання Белізу відповідати міжнародним прийнятим вимогам щодо прозорості та визнання Белізу в якості «податкової гавані». У зв’язку з цим, в Белізі в кінці 2018 року було прийнято Закон про Економічний Сабстансе (Еconomic Substance Act / ESA) (з наступними правками) і з 1 січня 2019 року набрав чинності. Перелік видів діяльності компаній, на які поширюється нове регулювання, є надзвичайно широким і потенційно охоплює більшість місцевих компаній (на відміну, наприклад, від БВО, де поняття «relevant activity» є відносно обмеженим). Крім стандартного набору вимог (необхідність організовувати реальну присутність, готувати звітність та сплачувати податки на території Белізу) на компанії-резиденти поширене валютне регулювання (щодо рахунків в банках Белізу) і накладені серйозні обмеження в частині володіння об’єктами інтелектуальної власності. Якщо Белізький компанія претендує на те, щоб вважатися нерезидентом Белізу, вона зобов’язана надати підтвердження сплати податків в іншій юрисдикції (на Сейшелах, наприклад, такої необхідності немає). Однак, жорсткість закону компенсується перехідним періодом, протягом якого нове регулювання в частині економічної присутності, оподаткування і звітності до них не застосовується. Більш детальну інформацію щодо даних змін можете знайти по Якщо Белізький компанія претендує на те, щоб вважатися нерезидентом Белізу, вона зобов’язана надати підтвердження сплати податків в іншій юрисдикції (на Сейшелах, наприклад, такої необхідності немає). Однак, жорсткість закону компенсується перехідним періодом, протягом якого нове регулювання в частині економічної присутності, оподаткування і звітності до них не застосовується. Більш детальну інформацію щодо даних змін можете знайти по Якщо Белізький компанія претендує на те, щоб вважатися нерезидентом Белізу, вона зобов’язана надати підтвердження сплати податків в іншій юрисдикції (на Сейшелах, наприклад, такої необхідності немає). Однак, жорсткість закону компенсується перехідним періодом, протягом якого нове регулювання в частині економічної присутності, оподаткування і звітності до них не застосовується. Більш детальну інформацію щодо даних змін можете знайти позасланні .

Виконання вимог по сабстенсу має сприяти подальшому відкриттю банківського рахунку (оскільки з цією проблемою зіткнулися всі компанії з офшорних і низькоподаткових юрисдикцій), і підтвердить статус такої компанії, як надійного контрагента і партнера. Але цього не сталося. Рахунок для таких компаній в місцевих банках малоцікавий (іспанська мова, уповільнені бізнес-процеси, мараторій на відкриття рахунків громадянам України), а банки Європи продовжують розглядати офшорні юрисдикції, як країни з підвищеною групи ризику.

З огляду на тенденцію останніх років, умови сабстенса досить швидко поширюються серед найбільш популярних офшорних і низькоподаткових юрисдикцій, в тому числі і на Британських Віргінських Островах (далі — БВО).

У зв’язку з прийняттям на БВО Закону про економічний присутності (компанії і партнерства з обмеженою відповідальністю) (The Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Act, 2018 (далі ESA)) Радою з економічних та фінансових питань ЄС був переглянутий «Список не співпрацюють юрисдикцій ЄС для цілей оподаткування », і БВО були виключені з« сірого списку », згідно з його чинній редакції від 18 лютого 2020 року. З основними вимогами цього Закону можете ознайомитися з посиланням .

В даний час, хоча БВО і визнані юрисдикцією, в якій практикується належне корпоративне управління, і яка відповідає міжнародним податковим стандартам, але все ще залишається низькоподатковій, з якої відмовляються працювати банківські установи.

Безумовно, для діючих компаній міжнародного бізнесу (IBC), дані зміни є невигідними з точки зору ведення бізнесу. Відсутність безподаткового режиму, виконання вимог з економічного присутності, отримання необхідного податкового номера вимагає чималих фінансових витрат. Тому при реєстрації компанії в одній з даних юрисдикцій, якщо навіть не брати до уваги проблеми з відкриттям банківського рахунку, необхідно ретельно проаналізувати таку необхідність.

І Беліз і БВО поступово пристосовуються до міжнародних стандартів, домагаючись стабільності і міжнародного визнання. Уряд обох юрисдикцій намагаються таким чином показати діючим підприємствам, а також тим, хто планує зареєструвати компанію в даних юрисдикціях, то, що вони відмовляються від сумнівного управління і згубної податкової політики. Ці принципи мають сприяти створенню здорової бізнес середовища в довгостроковій перспективі.

Ну а поки компанії з низькоподаткових офшорних юрисдикцій повсюдно стикаються з вузлами опорів. Негативним є і той факт, що офшорні компанії дуже легко залишаються без банківського рахунку: рахунки заморожують, або зупиняють платежі, є випадки переведення вкладів в іншу валюту. Якщо відкриття банківського рахунку для такої компанії тільки планується, то вас, на жаль, швидше за все чекає невдача. Ви потрапляєте в певну «пастку»: банки в зазначених вище юрисдикціях не відчиняють рахунки для своїх офшорних компаній, а іноземні банки практично відмовилися від нерезидентного банкінгу, тобто, від відкриття рахунків для підприємств, що знаходяться за межами країни реєстрації банку. В результаті бізнес не може платити по рахунках і приймати оплати, зареєстрована вами офшорна компанія не може виконати свою функцію. Тому затребуваність класичних офшорів знизилася. Офшор в своєму класичному вигляді йде в історію. Замість нього треба міркувати про конкурентні переваги і ризики, які дають ті чи інші країни і території, шукати нові місця, де реєстрація компаній не викликає автоматичного відторгнення у банків. Шукати юрисдикції, у яких немає проблем з репутацією, але які пропонують адекватне оподаткування, захист особистої інформації і додаткові переваги. При цьому важливо пам’ятати, що наявність такої компанії і банківського рахунку тягне за собою багато обов’язків щодо повідомлення фіскальних служб про результати бізнес діяльності. шукати нові місця, де реєстрація компаній не викликає автоматичного відторгнення у банків. Шукати юрисдикції, у яких немає проблем з репутацією, але які пропонують адекватне оподаткування, захист особистої інформації і додаткові переваги. При цьому важливо пам’ятати, що наявність такої компанії і банківського рахунку тягне за собою багато обов’язків щодо повідомлення фіскальних служб про результати бізнес діяльності. шукати нові місця, де реєстрація компаній не викликає автоматичного відторгнення у банків. Шукати юрисдикції, у яких немає проблем з репутацією, але які пропонують адекватне оподаткування, захист особистої інформації і додаткові переваги. При цьому важливо пам’ятати, що наявність такої компанії і банківського рахунку тягне за собою багато обов’язків щодо повідомлення фіскальних служб про результати бізнес діяльності.

Більшість бізнесменів вже змирилися з вище зазначеними фактами і намагаються моделювати свої бізнес-структури і планувати податкові виплати із здійсненням ризик-аналізу законодавства та податкових ставок в тих юрисдикціях, де банки пропонують вигідні умови, стабільність і інші переваги розвинутого банківського сектора.

Але також до сих пір зустрічаються запити, коли для бізнесу клієнти шукають країни або організаційно-правові структури, які дозволять не платити податки. Саме таким клієнтам і призначена ця стаття. Коротко можна підсумувати: офшорні компанії не дадуть вам стабільно працювати з рахунком, навіть якщо вам пощастить спочатку відкрити рахунок для такої компанії. Для стабільної роботи вашого бізнесу необхідно вибирати реєстрацію компанії і відкриття рахунку в одній країні, безумовно, здавати звіти і платити податки. Вибрати такий варіант вам допоможуть податкові консультанти, самостійно вибрати країну досить складно. Тому що треба оцінити оподаткування і суттєві моменти вашого бізнесу, а для цього треба легко аналізувати і мати знання по багатьом країнам. Не завжди низька податкова ставка в країні реєстрації вашого бізнесу призведе до бажаного вами результату — мінімальним витратам на бізнес. При виборі країни реєстрації вашого міжнародного бізнесу треба оцінювати безліч чинників. Тому звертайтеся до фахівців. Це найнадійніший спосіб до успіху вашого бізнесу!

Читайте также:

1 комментарий

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *